今日话题：“减税养老”，意味着什么

菩提揽月

百姓养老又迎新利好。8月13日，国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（新“国十条”），其中最引人关注的“个税递延型商业养老保险”终于落地，税收优惠将扩至商业养老保险。这也意味着，我国酝酿已久的“减税养老”将正式实现。“减税养老”的最大利好体现在哪儿？何时能真正来到普通人身边？

税务专家介绍，所谓个税递延型养老保险，是指允许投保人在个人所得税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。该政策是利用税收政策的杠杆效应调动企业和个人参保积极性，即“减税养老”。“这一制度设计的目的是为了降低个人的当期税务负担，并鼓励个人参与商业养老保险，以提高将来的养老质量。”对外经贸大学保险学院教授王国军说，由于投保人可以延缓缴纳相关个税几十年，对于投保人有非常大的税收优惠。考虑到通货膨胀因素，无疑将极大地降低投保者税负压力。并且，所得税的起征点会随着经济社会发展不断提高，等到投保人退休领取保险金时，还可能存在获得减免的可能。

根据我国现行税法，月收入超过3500元部分需缴纳个人所得税，应税收入不超过1500元须按照3％所得税率缴纳。因此月收入5000元的个人每月需缴纳45元个人所得税，全年需缴纳个税540元。如果每月拿出500元购买商业养老保险，则每个月少缴纳15元个税，全年则少缴纳180元。如按照投资20年计算，则20年间少缴纳3600元个税。

“当然，缴费期免交的个税并不等于免征，而是在投保人领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，优惠主要体现在“资金的时间成本”。按此测算，购买商业养老保险越多，享受的税收优惠也越多，预计细则出台将设置享受税收递延政策的金额上限，这可以有效避免税收的“逆向调节”。

政策落实的沉浮，根源在利益“博弈”。税收征管、行业监管、地方政策都会对个税递延养老险有所牵制。比如，仅在税收方面，各地城镇民众收入水平差异巨大，但税率政策却是全国统一。按现有政策，个税一旦递延，未来补无可补，造成税收流失，该如何处理？即便税收政策实现了调整，以现有技术能力和管理能力而言，税收部门根本无法跟进追踪诸如“谁买了保险，谁领了养老金”这类信息。要想掌握这些数据，保险公司、银行、税收、财政、民政、社保这些系统平台至少需要实现数据共享。

中央财经大学保险学院院长郝演苏说，保险新“国十条”是一个好骨架，但惠民政策真正落地还需跨过多个沟坎，建议借鉴国外发展经验，尽快对个税递延型养老保险的税收优惠相关细则予以明确，明确税收优惠的税基、比例以及相关监管措施。上海财经大学教授胡怡建则认为，细则设计还要考虑通胀、缴纳方式等诸多因素，保障百姓“老有所养”。（光明日报记者杨亮）

[责任编辑:李国强]

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国家出台的多项养老新政也是为了促进年轻人积极的参加到养老保险的行业中来。